viernes, 24 de mayo de 2019

¿QUE DOCUMENTOS SE NECESITAN PARA REALIZAR LA DECLARACIÓN DE RENTA PERSONA NATURAL?

Acoimp; Asesoría Contable y de Impuestos
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Si deseas saber qué documentos debes tener a la mano para no cometer errores en tu declaración de renta y completar las casillas de forma correcta, este post te puede ser de gran utilidad. Existen varios documentos que debes tener a disposición para diligenciar la declaración de la renta, pero es importante que sepas que pueden aplicar o no dependiendo de cada caso específico. 

No olvides que debes conservar la totalidad de los soportes, incluso tras declarar y pagar el impuesto. 

Documentos para la declaración de la renta: Determinar Patrimonio 

Para aquellas personas que residen e Colombia, el patrimonio bruto incluye aquellos bienes que posee en el exterior. Los documentos necesarios que soportan el patrimonio para completar la declaración de la renta son: 

a. Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes 
b. Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras. 
c. Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos. 
d. Declaración o estado de cuenta de impuesto de vehículos. 
e. Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras. 
f. Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros. 
g. Letras, pagarés y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas. 

Documentos para la declaración de la renta: Deducciones 

Por lo general son deducibles aquellas expensas que se realizan durante el año o período gravable, siempre que estas estén relacionadas con las actividades productivas de renta. Los documentos de soporte de las deducciones que necesitas al completar la declaración de la renta son:

a. Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda. 
b. Certificados por pagos de salud y educación.
c. Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos, silos, centros de reclusión, mantenimiento y conservaciones de obras audiovisuales, en librerías, proyectos cinematográficos y otros. 
d. Certificados por donaciones a la Nación, departamentos, municipios, distritos, territorios indígenas y otros. 
e. Relación de facturas de gastos, indicando el valor total. 
f. Relación de los pagos efectuados a sus empleados por sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantías y otros. 
g. Certificado de pagos realizados por aportes a las cajas de compensación, ICBF, EPS, ARP, Fondos de pensiones y otros. 
h. Pagos de impuesto predial e Industria y Comercio. 
i. Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el año.

Documentos para la declaración de la renta: Determinar Ingresos 

En caso de no llevar contabilidad, las personas naturales reconocen sus ingresos por el principio de caja. Los documentos que necesitas para soportar ingresos al completar la declaración de la renta son: 

a. Certificado de ingresos y retenciones laborales. 
b. Certificado de Ingreso promedio de los últimos seis meses anteriores a la fecha del pago de las cesantías e intereses sobre las mismas. 
c. Certificado de salario básico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Policía Nacional o agente de la Policía Nacional. 
d. Certificado de las primas, bonificaciones, horas extras y demás complementos salariales, siempre y cuando sea ciudadano colombiano y que integre las reservas oficiales de primera y segunda clase de la Fuerza Aérea, mientras ejerza la actividad de piloto. 
e. Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Policía Nacional. 
f. Certificado por prima de localización de vivienda (pactada con anterioridad a 31 de julio de 1995). 
g. Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 para los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. 
h. Certificado de indemnizaciones sustitutivas de pensión o devoluciones de saldos de ahorro. i. Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios
j. Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes. 
k. Certificado de pago de recompensas. 
l. Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista. 
m. Certificados de pagos de indemnizaciones por destrucción y renovación de cultivos y por control de plagas. 
n. Certificados de ingresos recibidos durante el año por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas. 
ñ. Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalización Rural, ICR o AIS. o. Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por su empleador. 
p. Certificado por incentivo forestal. 
q. Certificados o autorizaciones para la prestación de servicios de eco-turismo expedido por las autoridades competentes. 
r. Certificados de pago de indemnizaciones por seguros de vida. 
s. Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales. 
t. Certificados de dividendos y participaciones recibidos del año anterior.

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¿Cómo presentar declaración de renta 2019? Formulario 210

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¿Cómo presentar declaración de renta 2019? Formulario 210

Es un buen momento para presentar la declaración de renta 2019…¿Cómo debo hacer mi declaración de renta para personas naturales 2019? ¿Qué plazo tengo? ¿En qué consiste el formulario 210? Aquí tenemos una pequeña guía con todos los pasos a seguir para presentar la declaración de renta para personas naturales 2019.
Índice de contenido
  • ¿Debo presentar la declaración de renta de personas naturales 2019? 
  • ¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para personas naturales?
  • ¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi declaración de renta 2019?

 ¿Debo presentar la declaración de renta de personas naturales 2019? 

Antes de aprender cómo presentar mi declaración de renta de personas naturales 2019, debo comprobar si debo hacerlo. No todos los que declaran renta tiene que pagar el impuesto y tampoco todos los colombianos deben hacer la declaración. ¿Quienes deben presentar la declaración de renta?
  • Personas naturales con ingresos superiores a  $3.868.166 mensuales, es decir, que tengan ingresos superiores a $46.418.000  anuales.
  • Si tuviste patrimonio bruto de más de $149.202.000
  • Si tuviste ingresos brutos anuales por más de $46.418.000 
  • Si las compras y consumos fueron mayores a $46.418.000
  • Si los consumos mediante tarjeta de crédito exceden  los $46.418.000
  • Si el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, exceden los $46.418.000

 ¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para personas naturales?

A continuación explicaremos los plazos para presentar la declaración sobre la renta para personas naturales.
 

Plazo impuesto sobre la Renta

Los plazos para que las personas naturales cumplan con la obligación de declarar o pagar empezará el 06 de agosto de 2019 y terminará el 17 de octubre de 2019, según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria.
 
 
  ÚLTIMOS DÍGITOS NIT   HASTA EL DÍA 
99 y 006 de agosto de 2019
97 y 988 de agosto de 2019
95 y 969 de agosto de 2019
93 y 9412 de agosto de 2019
91 y 9213 de agosto de 2019
89 y 9014 de agosto de 2019
87 y 8815 de agosto de 2019
85 y 8616 de agosto de 2019
83 y 8420 de agosto de 2019
81 y 8221 de agosto de 2019
79 y 8022 de agosto de 2019
77 y 7823 de agosto de 2019
75 y 7626 de agosto de 2019
73 y 7427 de agosto de 2019
71 y 7228 de agosto de 2019
69 y 7029 de agosto de 2019
67 y 6830 de agosto de 2019
65 y 662 de septiembre de 2019
63 y 643 de septiembre de 2019
61 y 624 de septiembre de 2019
59 y 605 de septiembre de 2019
57 y 586 de septiembre de 2019
55 y 569 de septiembre de 2019
53 y 5410 de septiembre de 2019
51 y 5211 de septiembre de 2019
49 y 5012 de septiembre de 2019
47 y 4813 de septiembre de 2019
45 y 4616 de septiembre de 2019
43 y 4417 de septiembre de 2019
41 y 4218 de septiembre de 2019
39 y 4019 de septiembre de 2019
37 y 3820 de septiembre de 2019
35 y 3623 de septiembre de 2019
33 y 3424 de septiembre de 2019
31 y 3225 de septiembre de 2019
29 y 3026 de septiembre de 2019
27 y 2827 de septiembre de 2019
25 y 2630 de septiembre de 2019
23 y 241 de octubre de 2019
21 y 222 de octubre de 2019
19 y 203 de octubre de 2019
17 y 184 de octubre de 2019
15 y 167 de octubre de 2019
13 y 148 de octubre de 2019
11 y 129 de octubre de 2019
09 y 1010 de octubre de 2019
07 y 0811 de octubre de 2019
05 y 0615 de octubre de 2019
03 y 0416 de octubre de 219
01 y 0217 de octubre de 2019
 
 ¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi declaración de renta 2019?
Ahora es el momento de averiguar cómo hay que presentar la declaración de renta 2019. A continuación les muestro un pequeño esquema como hay que presentar la declaración de renta 2019.
 

Declaración de Renta 2019 - Paso 1: ¿Soy sujeto de declaración de renta?

Primero de todo debes comprobar si debes presentar tu declaración de renta sobre las personas naturales en 2019. Antes ya hemos mencionado quienes deben presentar la declaración de la renta, ¡comprueba si eres uno de ellos!
 
Si eres personal residente y superar cualquiera de los topes de ingresos, patrimonio, consignaciones, compras o consumo o perteneces al régimen común del IVA tendrás que realizar la declaración de renta 2019. 
 

Declaración de Renta 2019 - Paso 2:  Inscríbase o actualice el RUT

Solo debes actualizar el RUT en caso de que haya cambiado datos de ubicación y clasificación como: dirección, teléfonos, correo electrónico y actividad económica. También en el caso de que requiera adicional responsabilidades como la obligación de presentar declaración de renta y complementarios.
 

Declaración de Renta 2019 - Paso 3: Identificar el tipo de ingreso por cédula

Existen 5 tipos de cédula para realizar la declaración de renta 2019: Rentas de Trabajo, Rentas de pensiones, Rentas de capital, Rentas no laborales y Otros.
 
CédulaTipo de ingresos
Rentas de trabajo  
Ingresos señalados en el artículo 103 del ET: 
  • Salarios.
  • Comisiones.
  • Prestaciones sociales.
  • Viáticos.
  • Gastos de representación.
  • Honorarios. 
  • Emolumentos eclesiásticos. 
  • Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo
En general, las compensaciones por servicios personales. En ningún caso podrán incluirse ingresos por honorarios percibidos por personas naturales que contraten o vinculen 2 o más trabajadores por al menos 90 días. 
Rentas de pensiones  
  • Pensiones de jubilación. 
  • Pensión de invalidez. 
  • Pensión de vejez. 
  • Pensión de sobrevivientes. 
  • Pensión sobre riesgos laborales 
  • Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones. 
  • Devoluciones de saldos de ahorro pensional. 
Rentas de capital
  • Intereses. 
  • Rendimientos financieros
  • Arrendamientos
  • Regalías
  • Explotación de la propiedad intelectual. 
Rentas no laborables
  • Honorarios de personas naturales que presente servicios y contraten o vinculen por al menos 90 días continuos o discontinuos, 2 o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad. 
  • Todos los demás ingresos que no se clasifiquen de manera expresa en las demás cédulas. 
Otros
  • Dividendos. 
  • Participaciones. 
Declaración de renta 2019 - Paso 4: Formularios renta naturales
¿Qué tipo de formularios se utilizan para presentar la declaración de renta 2019? Formulario 210 o Formulario 110.
  • Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar contabilidad.
  • Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas jurídicas (sean nacionales o extranjeras) y para personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes.

Declaración de renta 2019 - Paso 5: Declaro y si corresponde pago

La obligación de declarar es diferente a la obligación de pagar, por eso, independientemente de que su declaración arroje un saldo a pagar o no. Por eso es importante presentar la declaración de renta en los plazos estipulados, para no incurrir en sanción de extemporaneidad. 
 
Para realizar la declaración de renta 2019, no es necesario desplazarse por un formulario a los puntos de contacto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ya que es posible utilizar los servicios en línea de la DIAN.
  • Opción 1 - Usuarios registrados: Si eres un usuario registrado de los servicios en línea de la DIAN puedes diligenciar tu formulario ya sea como usuario virtual o no, e incluso pagar en línea.
  • Opción 2 - Nuevos usuarios: Si aún no estás registrado en los servicios en línea de la DIAN, puedes hacerlo habilitando tu cuenta. Esta opción te permite crear una cuenta para poder convertirse en usuario registrado.
  • Opción 3 - Usuarios no registrados (Diligenciar Formularios): Puedes diligenciar tus formularios, sin necesidad de habilitar cuentas, sin claves, utilizando esta opción. Esta opción se diseñó para facilitar el procedimiento a quienes regularmente lo venían haciendo en los formularios litográficos.
  • Opción 4 - Formulario en papel: Si no puedes hacer uso de las opciones anteriores, puedes adquirir el formulario litográfico (papel) sin costo alguno en los diferentes puntos de contacto del DIAN a nivel nacional.
Te asesoramos en el proceso!

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